关于跨地区经营汇总纳税企业所得税
征收管理数据维护方案
为了保证我省跨地区经营汇总纳税的总、分支机构信息录入的准确性，满足国家税务总局开发的汇总纳税企业所得税信息管理系统软件试运行的需要，各级税务机关在前期调查情况的基础上，对跨省的总、分支机构企业再次进行核实。摸清管户情况后，按以下方法在CTAIS中补录税务登记信息，汇总纳税分支机构企业所得税分配表信息，2007年度财务报表信息。具体操作方法如下：
一、通知纳税人提供总机构和各分支机构的相关资料（复印件）：
总公司需提供以下资料：
1、总公司营业执照
2、总公司税务登记表
3、所属分公司的营业执照、税务登记证
4、2008版汇总纳税信息维护表
5、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》
6、2007年度资产负债表、利润表（国税所得税采集软件电子版）企业申报时必须提供
7、2007年度现金流量表及其他财务报表（国税所得税采集软件电子版）企业申报时选择提供
分公司需提供以下资料：
1、本公司营业执照
2、本公司税务登记表
3、总公司的营业执照、税务登记证
4、下属分公司的营业执照、税务登记证
5、2008版汇总纳税信息维护表
6、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》
7、2007年度资产负债表、利润表（国税所得税采集软件电子版）企业申报时必须提供
8、2007年度现金流量表及其他财务报表（国税所得税采集软件电子版）企业申报时选择提供
税务机关收齐资料后进行审核无误后，开始进行补录。
二、对跨省的总、分支机构在“CTAIS”系统中进行补录
（一）对跨省的总、分支机构在“税务登记”模块中进行总机构或分支机构的补录。
1、税务登记岗的经办人，接到纳税人的资料后，进入管理服务-〉税务登记-〉变更登记，录入应办理的纳税人识别号-〉出现网页对话框，关闭网页对话框；进入变更登记事项-〉变更项目->选择4081（总分支机构标志）；进入“变更后内容”，选择纳税人适用类型，点击保存，保存后按取消键返回变更登记模块。
2、重新输入纳税人识别号，先后进入注册资本、投资方信息、分支机构信息、总机构信息、合伙人信息、分店信息、业主信息操作界面，补录完相关信息后保存。
3、开业登记->税务登记信息录入->税务登记表（适用单位纳税人）-〉输入纳税人识别号-〉补充完其他相关信息-〉保存。
（二）对跨省的总、分支机构在“2008版汇总（合并）纳税信息”模块进行维护。
税政维护岗，接到总分机构提供的相关资料后，进入税政科维护岗-〉“2008版汇总（合并）纳税信息维护”，分不同情况进行维护。
1、总机构维护步骤：
输入正确的纳税人识别号-〉在汇总（合并）纳税企业类别项选择“总机构”； -〉 在成员级别项不选择；-〉在“跨地区税收转移”项选择，省、自治区、直辖市、计划单列市-〉“税收转移企业的分支机构是否继续分配”中不选择，其他按企业的实际情况录入，保存。
2、分支机构维护步骤：
输入正确的纳税人识别号-〉在汇总（合并）纳税企业类别项选择“分支机构” -〉在成员级别项，分别选择2级、3级、4级以下（含4级）-〉在“跨地区税收转移”项，2级分支机构选择“省、自治区、直辖市、计划单列市”；3级及以下分支机构选择“非跨地区税收转移企业”
-〉“税收转移企业的分支机构是否继续分配”中不选择“否”，其他按企业的实际情况录入，保存。
（三）对本局的总机构在“2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表”模块进行补录
总机构在季度纳税申报后，到税务机关相关事项管理部门办理《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》，税务机关受理审核后，加盖（区、县）级税务机关公章后生效，返给企业并发送给其所属分支机构，分支机构据此进行纳税申报。
《2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表》维护步骤如下：输入纳税人识别号-〉选择主表凭证序号按要求录入企业分配信息。
三、关于跨省的总、分支机构的所得税预缴、申报
（一）三级及三级以下分支机构，不参与分配，其经营收入、职工工资和资产总额等统一计入二级机构核算，所得税预缴比例为0。
（二）符合以下条件的分支机构，由总机构统一计算缴纳所得税，分支机构所得税预缴比例为0。
①具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。
②不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。
③上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 。
④新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。
⑤撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。
⑥企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税。
（三）对跨省的总、分支机构应按以下步骤进行申报。
申报征收岗的工作人员，补录企业从《国家税务总局通用数据采集软件》生成的（电子版）2007年年度财务会计报表和2008年第一季度财务会计报表以及2008年相关的财务会计报表后，再进行企业所得税季度申报。
具体操作：申报征收岗，选择财务报表（资产负债表和利润表为必录项），正确读入后保存。企业所得税季度申报必须在总分机构维护完成后办理，按企业的实际分配比例申报。
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